吉林专员办证券资格会计师事务所行政监督实施办法
财政部
吉林专员办证券资格会计师事务所行政监督实施办法
第一章 总则
第一条 为加强证券资格事务所的行政监督，切实履行财政部赋予专员办就地监督的职责，规范行政监督行为，全面提升证券资格会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，根据《注册会计师法》、《会计法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）、《财政部 证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》（财会[2007]6号）、《会计师事务所监督检查工作规程》（财监[2006]11号）以及《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》（财监[2009]6号）等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的证券资格会计师事务所是指财政部授权财政部驻吉林省财政监察专员办事处（以下简称吉林专员办）履行行政监督职责的证券资格会计师事务所总所和分所（以下简称事务所）。具体包括中磊会计师事务所有限公司以及中准、中瑞岳华、中磊、北京京都天华、利安达、立信、万隆亚洲会计师事务所有限公司在吉林省设立的7家分所。
第三条 吉林专员办依法对事务所的内部质量控制与管理、执业质量、业务报备以及会计信息质量等情况进行监督。
第四条 吉林专员办应与省级财政部门保持沟通，及时掌握事务所发生新设、合并、分立、注销、迁移、更名等情况并上报财政部监督检查局，根据财政部调整后的授权范围实施行政监督。
第五条 吉林专员办应加强与其他专员办的沟通和配合。在负责监督事务所总所时，切实发挥牵头和协调作用；在就地监督事务所分所时，应与负责监督总所的牵头专员办保持沟通联系，积极配合牵头专员办的工作，及时通报检查中发现的疑点、问题，监督检查结果上报财政部的同时通报牵头专员办。
第六条 吉林专员办还应加强与省财政厅注管办、省注协、吉林证监局、长春审计特派办等有关监管部门的沟通与协作，实现监管信息共享和监督联动机制，形成事务所监管合力，提高监管效果。
第七条 吉林专员办应严格按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》等有关规定，依法行政、依法监督，做到规范、公开、透明，自觉接受事务所和社会公众的监督。
第八条 吉林专员办要坚持便民高效的原则，加强与事务所的沟通、交流，寓服务于监督之中，为事务所创造良好的执业环境，建立和谐、顺畅、有效的监管关系。
第九条 吉林专员办在对事务所开展行政监督工作中，要严格遵守财政检查工作的有关规定和廉政建设相关要求，并对工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
第十条 事务所及其注册会计师和工作人员应当严格遵守相关法规，支持配合专员办开展行政监督工作，如实提供内部管理和执业质量等方面的相关信息、资料，并对所提供信息、资料的真实性和完整性负责。
第二章 日常监督
第十一条 建立信息采集制度。吉林专员办将通过注册会计师行业报备系统、股票交易系统、互联网、新闻媒体、上市公司公告、事务所报送等渠道全方位采集行政监管相关信息。各事务所应切实履行年度业务报备职责，严格按财政部规定，于每年的5月31日前通过财政会计行业管理网完成年度报备工作，并将报备财政部和证监会的资料在报备后一周内以电子文档形式报送吉林专员办。
第十二条 建立信息分析制度。吉林专员办通过分析、利用注册会计师行业报备系统平台的业务信息和收集到的其他相关信息，全面掌握事务所的客户分布、审计报告数量、审计意见类型等执业情况；并通过跟踪分析重点企业的财务报表，了解其财务状况，一旦发现违法违规迹象，及时启动现场调查或专项检查程序，做到事前预防和事中控制相结合，逐步形成“点对点”的动态日常监控机制。
第十三条 建立日常联系制度。吉林专员办通过走访、约谈、座谈会、调查等方式了解和掌握事务所的历史表现、内部质量管理、分所管理模式、人员素质、执业理念、业务承接、工作底稿、审计程序执行等情况；及时掌握事务所发生的新设、合并、分立、注销、迁移、更名等变化情况。
第十四条 建立投诉举报制度。吉林专员办指定专人负责受理投诉举报事项，加大违法信息的收集力度，实现投诉举报信息的收集、批转、跟踪和处理程序的规范化。凡举报人以书面、电话、电报、口头或委托他人转告等方式举报，内容涉及事务所内部管理和会计信息质量重大问题的均予受理，但要求举报人必须提供举报事项的初步证据和信息。若举报人不愿意提供姓名、身份、单位以及不愿意公开自己的举报行为的，应尊重举报人的权力并给予保密。
第十五条 建立重点关注制度。事务所存在下列情况之一的，吉林专员办将予以特别关注：
（一）受到举报的；
（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；
（三）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；
（四）注册会计师流动过于频繁的；
（五）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；
（六）高层管理人员发生重大变动的；
（七）审计收费异常的；
（八）客户数量、规模与事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；
（九）发生合并或者分立的；
（十）在上市公司更换证券资格会计师事务所时承接业务的；
（十一）受到行政处罚、刑事处罚的；
（十二）不按规定进行业务报备的；
（十三）需要给予特别关注的其他情形。
第十六条 建立总结报告制度。事务所应对全年的内部管理和执业情况进行总结，并于每年年末报送吉林专员办。总结的内容包括：审计执业理念、审计客户分布、内部质量管理、风险控制、审计准则执行、人员配备情况等，也可对行政监督提出意见和建议。吉林专员办每年年末要将事务所行政监督工作情况进行总结和评价，并专题上报财政部。
第三章 现场调查
第十七条 对事务所日常监督中发现的线索、疑点和问题，吉林专员办应及时到事务所、企业及相关单位开展现场调查；对收到的投诉举报、其他部门移送线索以及财政部直接交办的核查工作等，可以通过现场调查的方式予以核实。
第十八条 结合具体调查事项的实际情况，现场调查还可以采用查阅资料、走访相关单位、询问当事人、约谈知情者、召开座谈会等灵活多样的方式，核实相关情况。
第十九条 现场调查中如发现事务所存在问题较为严重，或者阻挠现场调查工作的，应当启动专项检查程序。
第四章 专项检查
第二十条 在开展日常监督的基础上，吉林专员办应按照《财政检查工作办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》规定的程序和要求，对事务所内部管理、执业质量和被审计单位会计信息质量等情况开展专项检查。
第二十一条 吉林专员办对事务所原则上每三年至少进行一次专项检查，每次检查至少延伸检查两户被审计单位，重点检查国有大型企业、上市公司、金融企业等具有重要影响以及具有较高审计风险的审计业务。
第二十二条 吉林专员办对事务所的所有审计业务进行全面监督，并有针对性地选取被审计单位开展延伸检查，延伸检查不受地域限制。发现事务所在异地被审计单位存在违规线索的，可与被审计单位所在地专员办协商，由当地专员办进行调查或检查；也可报财政部备案后，直接开展异地检查。
第二十三条 吉林专员办对所监督的事务所可以依法进行现场检查，也可以将有关资料调到机关及检查人员办公地点进行核查。
调阅的有关资料应当在3个月内送还并保持完整。
第二十四条 检查过程中，可以采取下列方法：
（一）询问有关当事人，要求其对相关事项作出说明；
（二）查阅、复制审计工作底稿及相关材料；
（三）对工作现场、询问谈话及相关证据进行拍照、录音和录像；
（四）向相关单位和人员进行延伸调查取证，核实有关情况；
（五）其他必要的检查手段。
第二十五条 吉林专员办在本行政区域内开展会计信息质量检查，可直接选择企业进行检查，然后再对出具审计报告的会计师事务所进行延伸检查。延伸检查如涉及其他专员办牵头负责的证券资格会计师事务所，应与牵头专员办沟通了解相关情况，检查范围限于事务所对被查单位出具审计报告的情况，检查结果上报财政部并通报牵头专员办，由牵头专员办负责汇总并研究处理意见。检查涉及非证券资格会计师事务所时，应将检查结果移送事务所所在地省级财政部门处理，同时上报财政部。
第二十六条 事务所应当如实提供中文工作底稿以及有关资料，不得拒绝、阻挠、逃避检查，不得谎报、隐匿、销毁相关证据材料。如发现事务所或注册会计师有明显转移、隐匿有关证据材料迹象的，吉林专员办可以按照相关规定对证据材料先行登记保存。
第五章 处理处罚
第二十七条 事务所总所及其分所均由吉林专员办负责监督且对其违纪问题应予以行政处罚的，由吉林专员办汇总检查结果和处罚意见并上报财政部，由财政部对事务所和注册会计师下发处罚决定；事务所分所由吉林专员办负责监督的以及延伸检查其他专员办负责监督的事务所，由吉林专员办将检查结果上报财政部并通报负责监督总所的专员办，由负责监督总所的专员办汇总复核后将检查结果和处罚建议上报财政部，由财政部下发处罚决定。
第二十八条 事务所存在违规行为，但情节轻微、不够行政处罚的，吉林专员办可采取约谈批评、下发监管关注函、下达整改通知书等方式进行处理，并将处理结果上报财政部，涉及分所的要通报负责监督总所的牵头专员办。
第二十九条 吉林专员办就地检查企业发现的违规问题，由吉林专员办下发处理处罚决定；异地检查企业发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定；财政部统一组织的联合检查发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定。
第三十条 财政部对吉林专员办负责监督的事务所及其注册会计师下发的处理处罚决定，由吉林专员办负责送达并监督执行。如涉及撤销证券资格会计师事务所、吊销注册会计师证书的处罚决定，由事务所所在地省级财政部门执行。事务所应认真执行财政部下达的处罚决定，并将处理处罚决定的执行结果及时上报吉林专员办。
第六章 质量评价
第三十一条 建立执业质量综合评价制度。吉林专员办将根据日常监督、现场调查和专项检查情况，开展对事务所执业质量综合评价工作。评价结果分为好、较好、一般、较差四个等次。
第三十二条 执业质量综合评价主要包括事务所业务承接、内部质量管理、风险控制、审计执业情况等。
第三十三条 吉林专员办将根据综合评价结果对事务所进行分类管理，对评价结果较差的事务所作为行政监督的重点。
第七章 附则
第三十四条 本办法由吉林专员办负责解释。
第三十四条 本办法自发布之日起执行。
南京市模范路科技创新园区管理办法
江苏省南京市人民政府
政府令第277号
南京市模范路科技创新园区管理办法
《南京市模范路科技创新园区管理办法》已经2010年12月27日市政府常务会议审议通过，现予发布，自2011年4月1日起施行。
市长：
二○一一年二月二十五日
南京市模范路科技创新园区管理办法
第一章 总 则
第一条 为了推动模范路科技创新园区建设，增强自主创新能力，优化科技创新环境，提升科技创新服务水平，根据有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称模范路科技创新园区(以下简称园区)，包括模范马路创新街区、广州路科技商务街和南京国际服务外包产业园(江东软件城)，以及经市人民政府批准的其他区域。
模范马路创新街区范围东至中央路，西至护城河、秦淮河，南抵湖南路、山西路、江苏路、宁夏路、古林公园、虎踞北路、北京西路沿线，北至黑龙江路、福建路、察哈尔路，同时包括南京财经大学福建路校区。
广州路科技商务街范围东至中山路、西至虎踞路、南至汉中路、北至北京西路。
南京国际服务外包产业园(江东软件城)范围东至经四西路、西至滨江快速路、南至集庆西路、北至汉中西路。
第三条 经市人民政府批准，本市行政区域内其他科技创新园区可以适用本办法。
第四条 园区发展应当坚持以提高自主创新能力为核心，在科技体制机制改革方面先行先试，将园区建设成为自主创新核心区、新兴产业先导区、科学发展模式示范区。
第五条 鼓励单位和个人在园区开展创新创业活动，支持有利于自主创新的制度、体制和机制在园区先行先试，营造鼓励创新创业的文化氛围。
第六条 市人民政府和园区所在地人民政府将园区发展纳入国民经济和社会发展规划，采取措施促进园区建设和发展。
第七条 市人民政府建立促进园区发展的协调机制，组织协调园区所在地人民政府和市有关部门共同推进落实园区的建设和发展，协调园区有关重大事项。
市有关部门和园区所在地人民政府应当在职责范围内，做好支持、服务园区建设的相关工作。
第八条 园区管理机构具体负责参与编制园区建设相关规划和政策，开展促进创新资源整合、科技研发和成果转化等方面的服务工作，以及园区日常管理工作。
第二章规划和建设
第九条 园区所在地人民政府应当会同市规划部门编制园区规划，报市人民政府批准后发布施行。
编制园区规划，应当征求发展和改革、住房和城乡建设、经济和信息化、科技、国土资源等部门的意见。
园区规划在实施过程中应当组织评估，并根据评估结果按法定程序对园区规划进行调整。
第十条 园区管理机构应当制定产业发展规划，确定产业发展指导目录，引导园区重点产业发展。
园区管理机构应当建立对入园项目的评估机制，并根据评估结果及时调整园区产业发展指导目录。
第十一条 市人民政府及其有关部门、园区所在地人民政府应当按照规划的要求，统筹园区与周边地区的基础设施、公共设施以及其他配套设施的开发建设和利用。
第十二条 国土资源等部门应当会同园区所在地人民政府，建立园区土地节约集约利用的评价和动态监测机制，提高建设用地的利用效率。
园区建设用地应当主要用于高新技术产业项目和配套设施建设。鼓励园区范围内高等学校、科研院所、企业将存量土地用于各类创新载体的建设。
第十三条 发展和改革、国土资源、科技、经济和信息化、住房和城乡建设等部门应当会同园区所在地人民政府，建立对企业使用园区建设用地的联审机制，统筹企业、项目的进入、调整和迁出。
第十四条 发展和改革、科技、经济和信息化等部门在编制本市有关发展规划和计划时，应当优先将园区产业技术项目列入全市有关发展规划和计划。
第三章创新创业
第十五条 任何单位和个人可以依法在园区设立企业和其他组织，从事科技创新创业活动。
园区设立科技工商所，负责科技企业的登记注册工作。
第十六条支持企业联合高等院校、科研院所组建产业技术联盟。符合条件的，可以申请登记为企业法人。
支持产业技术联盟申报国家和地方人民政府重大科技项目、各类科技计划项目和重大高新技术产业化项目，承担科技基础设施建设。
第十七条鼓励企业、高等院校、科研院所以及其他组织和个人，在园区设立各类创业孵化服务机构，利用社会资源，提升创业服务能力。
第十八条 鼓励企业和园区内高等院校、科研院所联合建立工程技术研究中心、工程中心、重点实验室、企业院士工作站等研发机构和公共服务平台，利用高等院校、科研院所的科技资源，承担重点科技项目，开展产学研结合活动。
第十九条 鼓励高等院校、科研院所对为科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员及企业经营管理人员实行股权奖励、股权出售、股票期权等激励政策。
高等院校、科研院所以技术转让方式将职务科技成果提供给企业实施的，可以将技术转让所得净收入的一部分奖励给科技成果完成人及为成果转化作出主要贡献的人员；采用股份制形式实施转化的，可以将科技成果形成股权的一部分奖励给科技成果完成人及为成果转化作出主要贡献的人员。
第二十条 引导科技中介机构向专业化、规模化和规范化方向发展，发挥中介机构在科技咨询、成果评估、产权交易等方面的服务功能。
政府及其有关部门可以通过购买服务等方式，支持中介机构的发展。
第二十一条 行业协会应当组织各类国际国内经济技术交流与合作活动，帮助园区内企业开拓国际市场、进行品牌推广，发挥其推动园区产业发展和企业发展的作用。
第二十二条 鼓励科技人员以知识产权、科技成果等无形资产入股的方式创办企业。
以知识产权、科技成果作价出资占企业注册资本的比例，可以由出资各方协商约定；以国有资产出资的，应当符合有关国有资产管理的规定。
第二十三条 园区管理机构应当联合高等院校共同引进高层次创新创业人才。对于引进的人才，园区提供创业启动资金，优先推荐进入国家和省各类重大人才工程及人才资助项目，优先推荐申报国家和省各类科技计划。
第二十四条 市有关部门和园区所在地人民政府应当引导和支持境内外创业投资机构对园区内创业企业进行投资。
鼓励和支持企业及其他组织在园区设立融资担保机构和为科技型企业服务的小额贷款机构。
鼓励和支持商业银行、保险机构、融资担保机构和小额借款机构在园区开展金融创新服务，促进技术和资本对接。
第二十五条 市有关部门应当为企业、高等院校、科研院所以及其他组织和个人开展国际经济技术交流与合作提供便利。
园区管理机构组织开展与其他科技园区的合作，推动人才交流、协同创新和产业合作。
鼓励企业在境外开展生产、研发、服务、投资活动，带动技术、产品和服务的出口，开拓境外市场。
第二十六条 支持企业参与制定行业标准、国家标准和国际标准，培育在国内、国际具有较强影响力的领军企业和知名品牌。
第四章 政府服务
第二十七条 市有关部门和园区所在地人民政府建立联席会议制度，研究制定园区工作计划，分解工作目标，协调落实相关事项，解决园区发展问题。
第二十八条 各有关部门对园区内的组织和个人办理行政许可、审批、年检和其他服务、管理事项，应当简化程序、缩短期限、减少层级、优化流程，提高行政管理效率和服务水平。
第二十九条 园区管理机构应当建立信息服务平台，公开市有关部门对园区建设和发展所采取的支持措施的适用范围、标准和条件等信息，提供技术、人才、资金、项目、设备设施等信息。
第三十条 各有关部门依法对园区内企业实施检查、监督，不得影响相关企业正常的科研和生产活动。
各有关部门应当建立园区企业信用信息库，根据企业信誉情况减少检查频次。
禁止各有关部门和其他单位强制要求园区内企业参加各种形式的评比活动。
第三十一条 在园区内设置大型户外广告，应当与园区规划要求相协调，负责设置审批的部门应当征求园区管理机构意见。
第三十二条 市有关部门、园区所在地人民政府应当落实国家和省关于创新创业的相关税收优惠政策，并做好相关服务工作。
高等院校、科研院所和企业为创新创业提供载体而产生的房屋租赁相关税收，应当给予财政支持。
利用园区内存量资源进行创新创业，按照国家、省、市有关规定予以规费减免。
财政支持和减免的规费，必须全部用于园区建设。
第三十三条 市有关部门利用现有的各项发展专项资金支持园区单位创新创业，提高园区创新能力和竞争力，促进产业发展。
第三十四条 发展和改革、金融、工商行政管理等有关部门建立健全企业上市联动机制，加强对企业上市的联合审核、综合协调和指导服务，鼓励支持企业上市。
第三十五条市科技行政管理部门应当将符合条件的园区自主创新产品纳入本市自主创新产品目录，推荐纳入国家和省自主创新产品目录。
第三十六条市有关部门和园区所在地人民政府应当运用政府采购政策，对园区内符合条件的自主创新产品实行首购、订购，支持园区创新创业主体的自主创新活动。
第三十七条 市有关部门通过资助和奖励等措施，支持高等院校、科研院所、企业及其相关人员获得专利权、商标权和计算机软件著作权登记。
通过建立知识产权产业化示范基地的方式，指导和帮助企业提高知识产权保护意识、建立健全知识产权保护制度，提高知识产权创造、运用、保护和管理的能力和水平。
第三十八条 知识产权管理部门应当建立健全执法协作、责任追究和评议考核机制，依法处理知识产权纠纷，查处知识产权违法行为，保护知识产权权利人和其他单位、个人的合法权益。
知识产权管理部门应当建立侵犯知识产权行为举报制度，受理有关举报、投诉；建立知识产权保护巡查制度，及时查处侵犯知识产权行为。
第三十九条 市有关部门和园区所在地人民政府应当支持园区内企业引进高端领军人才，并为其在设立企业、支持启动资金、申报项目、保障科研条件、提供办公用房和住房、享受津贴、职称评定、办理户口或者居住证，以及家庭成员的就业、就学、医疗等方面提供便利。
第五章 法律责任
第四十条 各有关部门未履行法定职责的，由上级行政主管机关责令改正；情节严重的，由监察机关或上级机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第四十一条 各有关部门的工作人员在园区管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十二条 园区内的企业认为自己的合法权益受到行政机关侵害的，或对有关部门的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议，或者向人民法院提起行政诉讼。
第六章 附 则
第四十三条 市有关部门和园区所在地人民政府可以根据本办法制定具体的实施办法。
第四十四条 本办法自2011年4月1日起施行。
