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广东省东莞市人民政府


东府办[2003]83号
关于印发《东莞市行政责任追究申诉暂行办法》、《东莞市行政机关诫勉教育暂行办法》的通知



各镇人民政府（区办事处），市府直属各单位，省属有关单位：
　　《东莞市行政责任追究申诉暂行办法》和《东莞市行政机关诫勉教育暂行办法》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

东莞市人民政府办公室
二○○三年十一月十三日


东莞市行政责任追究申诉暂行办法

第一条 为保障机关工作人员的合法权益，根据市政府《关于实行改进机关作风六项制度的决定》（东府[2003]85号）的精神，制定本办法。
第二条 市监察局负责受理机关工作人员对责任追究的认定或处理决定不服的申诉。
第三条 受理对责任追究的认定或处理决定不服的申诉，要坚持实事求是、有错必纠的原则。
第四条 在申诉受理期间，不停止处理决定的执行。
第五条 申诉的提起和受理。
　　受责任追究的责任人对责任追究的认定或处理决定不服的，可在收到处理决定之日起30日内，向市监察局提出申诉。申诉人应提交申诉书，并附责任追究处理决定书复印件。申诉书应载明下列内容：
（一）申诉人的姓名、性别、年龄、单位、住址、联络办法等；
（二）作出责任追究决定的机关名称和时间；
（三）申诉的请求和事实理由；
（四）提出申诉的日期。
　　市监察局应在收到申诉材料次日起10日内，对符合上述规定的，予以受理并告知申诉人；对不符合上述规定的，应书面告知申诉人，并说明理由。
第六条 复审。
（一）市监察局收到受责任追究的责任人的申诉材料后，进行复审。
（二）复审决定应当在受理后一个月内作出。因特殊原因，经本级政府批准，可延长复审期限，但最长不得超过一个月。复审决定为最终决定。
（三）复审调查可要求作出责任追究的单位提供原有相关调查资料。认为需要对原调查处理材料进行补充或需要补办手续的，可通知其补充调查或补办手续，也可由复审部门自行调查。
（四）复审决定经市监察局批准生效，并应抄送同级组织、人事部门备案。
第七条 复审决定书必须送达申诉人，并抄送申诉人所在单位。申诉人必须在送达回执上签名（盖章）和填上收到日期。
第八条 本暂行办法自发布之日起施行。

东莞市行政机关诫勉教育暂行办法

　　根据市政府《关于实行改进机关作风六项制度的决定》（东府[2003]85号）的规定和1998年中纪委第二次全会关于“对有一般错误的干部，要批评教育，做好思想教育工作”的精神，制定本操作办法。
一、诫勉教育的目的
　　诫勉教育，主要是对群众反映的行政机关工作人员违反首问责任制、一次性告知制、限时办结制、投诉受理回复制等政风建设、行政效能制度，受到有效投诉或被检查发现的一般错误问题进行批评教育，以及时纠正错误，改进工作，教育干部。
二、诫勉教育的方式
（一）口头方式，即谈话。根据群众举报的问题与当事人进行谈话。
（二）书面方式，即发《诫勉教育通知书》。将群众反映的主要问题摘抄给当事人，要求当事人根据《诫勉教育通知书》的内容，用书面形式予以回答。
三、诫勉教育的步骤
（一）根据群众反映的问题，由当事人所在机关的效能投诉中心提出拟办意见，报该机关分管领导批准后办理。
（二）按照拟办意见进行谈话或发《诫勉教育通知书》。
四、诫勉教育的程序
（一）谈话的程序
　　对单位中层及以下工作人员的谈话，一般由本单位的机关效能投诉中心领导进行，机关效能投诉中心派人参加并做好记录。对副职领导的谈话，由行政一把手进行。对行政一把手的谈话，由分管市领导进行。
　　在与当事人谈话时，应向被谈话人说明群众反映的主要问题（不得将群众来信交给被谈话人看或泄露举报人的情况）及谈话的用意和目的；要求被谈话人就有关问题作出实事求是的说明；对谈话中涉及的重要问题需要被谈话人作出书面说明；谈话时要做好谈话笔录，并要求被谈话人签名。谈话结束时要提醒被谈话人正确对待群众举报，不准追查和打击报复举报人；要求被谈话人对谈话内容的真实性负责，不得隐瞒。
　　对当事人谈话结束后，应根据谈话情况和被谈话人的书面说明材料及整改情况，报相应领导审阅后，作出处理决定。处理决定按照市政府《关于实行改进机关作风六项制度的决定》（东府[2003]85号）的相应规定作出。
（二）《诫勉教育通知书》操作程序
　　由本单位机关效能投诉中心的经办人员根据领导批示，对来信来访（或电话举报）反映的主要问题进行摘抄，制成《诫勉教育通知书》，经机关效能投诉中心领导或本单位领导审阅后直接送达当事人，当事人应根据《诫勉教育通知书》的内容，用书面形式予以回答。
　　本单位机关效能投诉中心收到当事人对《诫勉教育通知书》的书面回答后，报相应领导审阅，作出处理决定。处理决定按照市政府《关于实行改进机关作风六项制度的决定》（东府[2003]85号）的相应规定作出。
五、接受诫勉教育的人员对处理结果不服的，可在收到处理决定之日起30日内向市监察局提出申诉。
六、对机关工作人员诫勉教育的结果，要书面报市机关效能投诉中心备案。
七、本办法自公布之日起施行。


国家建材局


国家建筑材料工业局直属企业事业单位内部审计办法

（一九九0年八月二十六日国家建材料工业局发布）

第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）直属企业事业单位实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分，也是加强企事业单位内部控制的重要手段。国家建材局直属各单位都要建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 内部审计机构在本单位主要领导人直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及有关规定，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第四条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责组织和指导国家建材局直属企业事业单位的内部审计工作。
各直属单位应定期向审计署驻国家建材局审计特派员办公室报送季、年度会计报表、统计报表及有关经济活动业务资料。

第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 国家建材局直属大、中型及有下属单位的企业事业单位，必须设置与单位内部其他职能部门同级的独立审计机构，并受本单位主要领导人直接领导。审计业务较少的小型企业事业单位设置专职内部审计人员，业务上受本单位主要领导或代管。内部审计机构（包括专职审计人员，下同）与其他部门在工作中应当互相支持，互相配合，以共同做好审计工作。
第六条 国家建材局直属企业事业单位的内部审计机构，业务上受审计署驻国家建材局审计特派员办公室指导，定期向其报告工作，报送重要审计报告、审计调查报告、审计结论和决定，并按统一规定表格及时填报审计情况统计表，每年年度终了三十天内，报送上年审计工作总结及当年度审计工作计划。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻国家审计法规，结合本单位的具本情况，制定内部审计制度，并参与本单位有关经济、财务管理等方面规章制度的研究制定。
（二）建立定期审计制度，对本单位的年度财务决算、纳税申报、贷款申请等事项，实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性、合法性及完整性进行审计监督。
（三）对本单位财产物资的安全、完整各各项预算内、外资金的周转、运用及其效果进行审计监督，帮助挖掘潜力，提高资金使用效益。
（四）对本单位下属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（五）对本单位及下属单位内部控制制度是否健全、严密、有效以及执行情况进行监督检查。
（六）对年度财务收支计划（包括外汇收支计划）和事业经费预算的编审、执行及完成情况进行审计监督；对上缴税利各项资金的提留比例，以及各种经济合同的签订和执行进行审计监督。
（七）对内部承包经营活动进行审计监督。
（八）对严重违反财经法纪的贪污、贿略等不法行为进行专案审计。
（九）对本单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
（十）指导下属单位的内部审计工作。
（十一）办理本单位领导和上级审计机构交办的其他审计事项，配合国家审计机关对本单位进行的审计。
第八条 内部审计机构应逐步把工作重点放到效益审计上来，围绕本单位的经济效益开展审计工作，为领导在经营决策上提供依据。

第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查本单位及所属单位的凭证、帐簿、报表、决策、资金、财产、查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议。审查经济合同、协议和其他经济文件。
（三）对审计中发现的问题，有权向有关单位和个人进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）提出纠正和处理违反财经纪行为的意见，以及堵塞漏洞、改善管理、提高效益的建议，经本单位领导批准后监督执行。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议，经批准后执行。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取适当的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，可直接向上级审计机构或国家审计机关反映。
第十条 国家建材局直属各单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 国家建材局直属各单位的有关职能机构及下属单位，应根据内部审计机构的要求及时向其提供财务收支计划、预算、决算、会计报表及有关文件资料。本单位向上级主管部门编送的年度财务决算，必须经内审机构或专职的内审人员审签意见后报出。

第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备阶段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，了解被审计单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表，检查现金、实物，查阅有关文件、资料、核实有关数据，了解事实真象。调查核实的记录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可作为审计依据和证明材料。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告和处理建议，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。单位领导人应在接到申诉二十日内做出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对本单位领导人所做出的决定有异议，可向上级审计机构申请复审。
申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计部门为了检查审计结论和决定执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 内部审计机构必须建立审计档案，定期或长期保管各项审计工作底稿、审计报告、审计结论和决定及有关资料，以备查考；非经批准，不得任意销毁。

第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计机构应根据审计工作需要配备审计、会计、经济、工程等专业人员，对审计人员的选配应保证其政治素质和业务素质。不设机构而设置专职审计员的单位，必须配备知识面较广、业务能力较强、能胜任独立审计工作的人员担任审计工作。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。根据干部条件，可设置处、科级（及以上）职位的审计员。内部审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，应征得上审计机构的同意。国家建材局直属单位审计机构负责人和独立专职审计员职务的任免，要征得审计署驻国家建材局审计特派员办公室的同意。正式任免后，按有关规定备案。
内部审计人员专业技术职称的评定和专业技术职务的聘任，按照国家有关规定执行。
第十六条 根据内部审计工作的需要和本单位的实际情况，对到离、退休年龄而身体能坚持工作，具有高、中级专业技术职称的审计人员，征得本人同意适当延长离退休时间，继续任职，或办理返聘任审计工作。
第十七条 内部审计人员要努力学习审计理论知识，熟悉国家财经方针、政策、法规、制度和审计、财会等业务，积极参加有关的培训学习和审计学术组织活动，不断提高审计工作水平。
第十八条 内部审计人员要依法审计、坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、秉公办事、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十九条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室有权根据需要抽调和集中各单位的内部审计人员，进行专项、重点审计，或由审计署驻国家建材局审计派员办公室组织各单位内审人员对各单位实施联合轮审。有关单位给予积极支持和配合。

第六章 附则
第二十条 国家建材局直属企业事业单位可根据本办法拟定本单位内部审计实施细则，报审计署驻国家建材局审计特派员办公室备案。
第二十一条 本办法由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。